עצמאים? שתי הטבות המס של קרן השתלמות

מפרידים בין שתי הטבות

קרן השתלמות לעצמאים עשויה להעניק ניכוי מההכנסה החייבת בעת ההפקדה, לצד פטור ממס על הרווחים במשיכה שעומדת בתנאים. לכל הטבה תקרה משלה. הפקדה שמזכה בפטור על הרווחים אינה בהכרח מוכרת כולה כהוצאה.

מתאימים את ההפקדה לשנת המס

אפשר להפקיד בתשלומים או בסכום חד פעמי. לצורך ההטבה של השנה, הכסף צריך להגיע לקרן עד סוף דצמבר. בדקו את ההכנסה החייבת ואת ההפקדות שכבר ביצעתם בכל הקרנות. עבודה במקביל כשכירים עשויה להשפיע על חישוב הניכוי כעצמאים.

בודקים ותק ותקרות לפני משיכה

משיכה לכל מטרה מתאפשרת בדרך כלל לאחר שש שנות ותק; קיימות אפשרויות נוספות בכפוף לתנאים. הפטור על הרווחים מוגבל להפקדות עד התקרה הרלוונטית. לפני הפקדה גדולה או משיכה, עיינו בסכומים המעודכנים בכל זכות ובדקו את החישוב האישי עם רואה החשבון.

דוגמה: ניכוי אינו החזר של כל ההפקדה

נניח הכנסה חייבת שנתית מעסק של 200,000 ₪, ללא הכנסה כשכיר והסדרים נוספים. 4.5% הם 9,000 ₪. אם הפקיד העצמאי 12,000 ₪, בדוגמה 9,000 ₪ נבחנים לצורך ניכוי, ולא כל 12,000 ₪. בהנחת מס שולי קבוע של 20%, השפעת הניכוי על מס הכנסה היא 1,800 ₪. זה חישוב המחשה, לא שומת מס.

לפי כל זכות לשנת 2026: הניכוי מוגבל ל 13,203 ₪ ועד 4.5% מההכנסה החייבת; תקרת ההפקדה לעניין פטור הרווחים היא 20,566 ₪. נבדק ב 19.10.2026. הדוגמה אינה מחשבת ביטוח לאומי, מס בריאות או שילוב שכיר ועצמאי.

רשימת בדיקה מעשית

• זהו הכנסה חייבת מעסק ולא מחזור מכירות.
• רכזו הפקדות בכל הקרנות ומעמד כשכיר במקביל.
• הפרידו בין תקרת הניכוי לבין התקרה לפטור על הרווחים.

שאלות נפוצות

השלב הבא לפי השאלה שלכם